IVA: Aspetti Generali e Adempimenti del Contribuente – 2 gg

Dopo aver dato il quadro normativo di riferimento passeremo alla classificazione delle operazioni nella normativa IVA. Vedremo quali sono le operazioni non imponibili ed esenti e parleremo della detrazione d’imposta.

 

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Obiettivi

  • Approfondire e aggiornare le proprie conoscenze in merito alle più recenti modificazioni e integrazioni normative
  • Chiarire i punti interpretativi controversi
  • Acquisire gli strumenti idonei ad affrontare tutti i possibili problemi relativi all’istituto dell’IVA

A chi è rivolto

Addetti uffici amministrativi, addetti uffici fiscali, collaboratori di studi professionali.

Argomenti trattati

I principali obblighi dei contribuenti

Parleremo della fatturazione e registrazione delle operazioni attive, della fatturazione immediata e differita. Vedremo come registrare le operazioni passive e parleremo delle variazioni dell’imponibile e dell’imposta. Affronteremo quindi la liquidazione, le annotazioni periodiche e la gestione del credito IVA.

Il regime applicabile alle operazioni con l’estero

Parleremo della territorialità nella normativa IVA, delle esportazioni e importazioni, delle operazioni intracomunitarie.

Il sistema sanzionatorio

Affronteremo le principali violazioni in materia di IVA, le relative sanzioni e le opportunità di ravvedimento.

Il Programma

L’IVA nella fiscalità indiretta

  • L’IVA come imposta europea
  • L’alternatività nella fiscalità indiretta: i principi di base
  • Quadro normativo di riferimento e ambito di applicazione

Norme di applicazione dell’imposta

  • Presupposti del tributo
  • Classificazione delle operazioni nella normativa IVA
  • Momento impositivo ed esigibilità dell’imposta
  • Operazioni non imponibili ed esenti
  • Operazioni escluse
  • Base imponibile e aliquote d’imposta
  • Detrazione d’imposta: limiti e rettifiche della detrazione
  • Rivalsa dell’imposta
  • Definizione del volume d’affari e altre disposizioni generali

I principali obblighi dei contribuenti

  • Fatturazione e registrazione delle operazioni attive
  • Fatturazione immediata e differita
  • Registrazione delle operazioni passive
  • Variazioni dell’imponibile e dell’imposta
  • Liquidazione e annotazioni periodiche

Il regime applicabile alle operazioni con l’estero

  • La territorialità nella normativa IVA
  • Le esportazioni dirette e indirette
  • L’esportatore abituale e il plafond
  • Le importazioni
  • Le operazioni intracomunitarie
  • L’integrazione delle fatture intra-comunitarie
  • La territorialità nelle prestazioni di servizi: alcune ipotesi di autofatturazione/ integrazione
  • Il rappresentante fiscale o l’identificato IVA

Il sistema sanzionatorio

  • Le principali violazioni in materia di IVA
  • Applicazione e determinazione delle sanzioni
  • Ipotesi di regolarizzazione e riduzione delle sanzioni

Casistica ed esempi

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