IVA: Tecniche di Check Up – 2 gg

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La complessità della normativa tributaria in tema di IVA rende indispensabile un approfondimento e un aggiornamento degli aspetti operativi e delle procedure di controllo per evitare d’incorrere in violazioni che danno origine a pesanti sanzioni. Incominceremo quindi con una panoramica completa delle operazioni rilevanti ai fini IVA (classificazione delle operazioni; tipologie di operazioni attive e passive; operazioni imponibili, non imponibili, esenti; operazioni escluse e non soggette). Vedremo quali sono gli errori formali e sostanziali e come minimizzare i rischi di errori contabili attraverso controlli periodici.

Svuota
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Obiettivi

  • Individuare, per le diverse tipologie di operazioni attive e passive, le operazioni di controllo contabile e fiscale da effettuare per garantirne la corretta documentazione e rilevazione
  • Fornire esempi di prospetti di utilità operativa
  • Analizzare le più ricorrenti tipologie di errori e chiarite le procedure per sanare le irregolarità commesse

A chi è rivolto

Addetti uffici amministrativi, addetti uffici fiscali, collaboratori di studi professionali.

Argomenti trattati

Violazioni relative alla fatturazione

Parleremo della fatturazione omessa, tardiva, irregolare oltre alle variazioni in aumento e in diminuzione e di spedizione di beni senza vendita. Vedremo come trattare il mancato ricevimento della fattura da parte del fornitore e della ricezione di fatture irregolari. Ampio spazio verrà dato anche alle irregolarità nella registrazione dei documenti (libri e scritture contabili) e alle violazioni relative alla dichiarazione annuale e alla correzione degli errori.

Violazioni relative a operazioni internazionali

Parleremo della mancata esportazione e delle verifiche sulle metodologie di calcolo e utilizzo del plafond. Vedremo come trattare lo splafonamento e la mancata autofatturazione. Affronteremo gli errori Intra ed esamineremo i prospetti operativi di controllo per operazioni Intra, importazioni, esportazioni, acquisti con autofatture. Infine esamineremo i prospetti di riconciliazione contabile.

Verifiche relative a crediti e versamenti

Parleremo delle compensazioni effettuate, delle liquidazioni periodiche e dei versamenti a saldo e in acconto. Inoltre vedremo i controlli preventivi e successivi alla dichiarazione annuale e la gestione della richiesta di rimborso.

Check up di chiusura della contabilità IVA

Pareremo della ricostruzione del volume d’affari e della riconciliazione con i ricavi da bilancio, esamineremo i prospetti operativi di controllo delle operazioni attive e passive e i prospetti di riconciliazione contabile. Infine parleremo dei problemi e delle violazioni riscontrate in sede di dichiarazione e delle possibili azioni correttive.

Il Programma

Individuazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA

  • Classificazione delle operazioni
  • Tipologie di operazioni attive e passive
  • Operazioni imponibili, non imponibili, esenti
  • Operazioni escluse e non soggette

Le violazioni ai fini IVA

  • Errori formali ed errori sostanziali
  • I controlli periodici da effettuare
  • Minimizzare rischi ed errori contabili

I controlli per la corretta emissione della documentazione

  • Il momento impositivo
  • Le regole per la fatturazione
  • Regolarità della fattura in relazione a ipotesi particolari
  • Il contenuto del documento
  • I controlli formali

Le violazioni relative alla fatturazione

  • Determinazione dell’imponibile e dell’imposta
  • Fatturazione omessa, tardiva, irregolare
  • Variazioni in aumento e in diminuzione
  • Spedizione di beni senza vendita

Mancato ricevimento della fattura da parte del fornitore

  • Mancata ricezione della fattura
  • Smarrimento della fattura
  • Ricezione di fatture irregolari
  • Verifica del contenuto dei documenti

L’esercizio della detrazione

  • Tempistica di esercizio del diritto
  • L’applicazione del principio dell’inerenza
  • I controlli in materia di detrazione
  • IVA indebitamente detratta

Irregolarità nella registrazione dei documenti

  • La tempistica delle rilevazioni
  • Controllo formale di libri e scritture contabili
  • Suggerimenti di registrazione ai fini dei controlli annuali

Autofatturazione

  • Le diverse ipotesi di autofatturazione
  • Le conseguenze contabili e fiscali

Violazioni relative a operazioni internazionali

  • Mancata esportazione
  • Le verifiche sulle metodologie di calcolo e utilizzo del plafond
  • Splafonamento
  • Mancata autofatturazione
  • Errori Intra
  • Prospetti operativi di controllo per operazioni Intra, importazioni ed esportazioni, acquisti con autofatture
  • Prospetti di riconciliazione contabile

Verifiche relative ai crediti e ai versamenti

  • Compensazioni effettuate
  • Liquidazioni periodiche, versamenti a saldo e in acconto
  • Controlli preventivi e successivi alla dichiarazione annuale
  • Gestione della richiesta di rimborso

Check up di chiusura della contabilità IVA

  • Il controllo delle operazioni rilevate
  • Ricostruzione del volume d’affari e riconciliazione con i ricavi da bilancio
  • I prospetti operativi di controllo delle operazioni attive e passive
  • I prospetti di riconciliazione contabile
  • I problemi e le violazioni riscontrate in sede di dichiarazione
  • Possibili azioni correttive

Le violazioni relative alla dichiarazione annuale

  • Emendabilità della dichiarazione presentata
  • Dichiarazione correttiva nei termini
  • Dichiarazione integrativa a sfavore e a favore
  • Mancata presentazione

Correzione degli errori e ravvedimento

  • Regime sanzionatorio e azioni correttive
  • Ipotesi di regolarizzazione delle infrazioni e riduzione delle sanzioni
  • Il ravvedimento operoso

I controlli per la corretta archiviazione della documentazione

  • Archiviazione e conservazione cartacea ed elettronica
  • Prescrizione del periodo d’imposta

Casistica ed esempi

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