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IMPOSTE ANTICIPATE E DIFFERITE
Vedremo la determinazione del risultato d’esercizio e dell’imponibile fiscale; valuteremo le differenze tra principi di bilancio e fiscali; parleremo d’imposte da liquidare o liquidate e di debiti tributari, d’imposte differite passive e di fondo d’imposte oltre che d’imposte anticipate attive e attività per imposte.
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Obiettivi del corso
- Fornire gli strumenti normativi necessari per la rappresentazione e valutazione nel bilancio dei debiti tributari e dei fondi per imposte
- Analizzare, attraverso esemplificazioni, le situazioni più ricorrenti, gli strumenti e gli schemi funzionali alla corretta impostazione ed esecuzione del conteggio d’imposte anticipate e differite
- Offrire cornice teorica di riferimento in merito al quadro normativo di riferimento
A chi è rivolto
Responsabili uffici amministrativi, responsabili uffici fiscali, addetti uffici fiscali e amministrativi. Tutti coloro che sono coinvolti o che intervengono nella redazione del bilancio d’esercizio.
Programma
Il quadro normativo di riferimento
- Codice Civile e principi contabili nazionali
- I principi contabili internazionali: le principali differenze
La competenza in materia d’imposte
- Determinazione del risultato d’esercizio
- Determinazione dell’imponibile fiscale
- Differenze tra principi di bilancio e fiscali
- Imposte da liquidare o liquidate e debiti tributari
- Imposte differite passive e fondo imposte
- Imposte anticipate attive e attività per imposte
Le differenze tra il risultato civilistico e l’imponibile fiscale
- Le differenze definitive, tassabili e deducibili
- Le differenze temporanee, tassabili e deducibili
- Le diverse tipologie di differenze definitive
- Le diverse tipologie di differenze temporanee e l’impatto sul conteggio
- La casistica nell’attuale TUIR e ai fini IRAP: analisi commentata
La determinazione delle imposte anticipate e differite
- Il metodo dell’allocazione globale
- La mappatura delle differenze temporanee e la gestione dei rientri
- L’aliquota d’imposta da applicare
- La rilevanza di:
- perdite fiscali
- utili non distribuiti da controllate o collegate
- operazioni sul patrimonio netto
La rappresentazione in bilancio
- La classificazione di bilancio
- Le voci di bilancio da utilizzare
- Rappresentazione dei valori nello stato patrimoniale
- Rappresentazione dei valori nel conto economico
- Rappresentazione nella nota integrativa
- Il problema della ricuperabilità del credito per imposte anticipate
La documentazione di supporto
- Documentazione per i conteggi
- Documentazione per le riconciliazioni d’esercizio
- Documentazione per le riconciliazioni tra i diversi esercizi
- Prospetti di conteggio
- Problemi applicativi dei principi e di computo delle imposte
- Principi nazionali e internazionali a confronto: principali differenze e analisi comparata
La trasformazione delle imposte anticipate in crediti recuperabili
Oppure scarica la cedola di adesione cartacea
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