IVA: TECNICHE DI CHECK UP

Individuazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA

• Classificazione delle operazioni
• Tipologie di operazioni attive e passive
• Operazioni imponibili, non imponibili, esenti
• Operazioni escluse e non soggette

Le violazioni ai fini IVA

• Errori formali ed errori sostanziali
• I controlli periodici da effettuare
• Minimizzare rischi ed errori contabili

I controlli per la corretta emissione della documentazione

• Il momento impositivo
• Le regole per la fatturazione
• Regolarità della fattura in relazione a ipotesi particolari
• Il contenuto del documento
• I controlli formali

Le violazioni relative alla fatturazione

• Determinazione dell’imponibile e dell’imposta
• Fatturazione omessa, tardiva, irregolare
• Variazioni in aumento e in diminuzione
• Spedizione di beni senza vendita

Mancato ricevimento della fattura da parte del fornitore

• Mancata ricezione della fattura
• Smarrimento della fattura
• Ricezione di fatture irregolari
• Verifica del contenuto dei documenti

L’esercizio della detrazione

• Tempistica di esercizio del diritto
• L’applicazione del principio dell’inerenza
• I controlli in materia di detrazione
• IVA indebitamente detratta

Irregolarità nella registrazione dei documenti

• La tempistica delle rilevazioni
• Controllo formale di libri e scritture contabili
• Suggerimenti di registrazione ai fini dei controlli annuali

Autofatturazione

• Le diverse ipotesi di autofatturazione
• Le conseguenze contabili e fiscali

Violazioni relative a operazioni internazionali

• Mancata esportazione
• Le verifiche sulle metodologie di calcolo e utilizzo del plafond
• Splafonamento
• Mancata autofatturazione
• Errori Intra
• Prospetti operativi di controllo per operazioni Intra, importazioni ed esportazioni, acquisti con autofatture
• Prospetti di riconciliazione contabile

Verifiche relative ai crediti e ai versamenti

• Compensazioni effettuate
• Liquidazioni periodiche, versamenti a saldo e in acconto
• Controlli preventivi e successivi alla dichiarazione annuale
• Gestione della richiesta di rimborso

Check up di chiusura della contabilità IVA

• Il controllo delle operazioni rilevate
• Ricostruzione del volume d’affari e riconciliazione con i ricavi da bilancio
• I prospetti operativi di controllo delle operazioni attive e passive
• I prospetti di riconciliazione contabile
• I problemi e le violazioni riscontrate in sede di dichiarazione
• Possibili azioni correttive

Le violazioni relative alla dichiarazione annuale

• Emendabilità della dichiarazione presentata
• Dichiarazione correttiva nei termini
• Dichiarazione integrativa a sfavore e a favore
• Mancata presentazione

Correzione degli errori e ravvedimento

• Regime sanzionatorio e azioni correttive
• Ipotesi di regolarizzazione delle infrazioni e riduzione delle sanzioni
• Il ravvedimento operoso

I controlli per la corretta archiviazione della documentazione

• Archiviazione e conservazione cartacea ed elettronica
• Prescrizione del periodo d’imposta

Casistica ed esempi